Sponsoring steuerlich absetzen

Was ist Sponsoring?

Sponsoring ist die Förderung von Personen, Vereinen oder Veranstaltungen durch ein Unternehmen, das dafür eine Gegenleistung erhält, meist Werbung wie Logo oder Namensnennung. Die Aufwendungen sind Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4 EStG, wenn sie dem Unternehmen wirtschaftliche Vorteile bringen. Anders als bei Spenden ist beim Sponsoring unter Voraussetzungen auch ein Vorsteuerabzug möglich.

Typische Beispiele:

Wann ist Sponsoring als Betriebsausgabe absetzbar?

Sponsoringaufwendungen sind Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4 EStG, wenn der Sponsor einen wirtschaftlichen Vorteil erwartet. Ein solcher Vorteil liegt insbesondere vor, wenn für das Unternehmen oder seine Produkte geworben wird oder wenn das Unternehmen seine Kompetenz herausstellt. Nach Auffassung der Finanzverwaltung genügt dafür bereits der Hinweis auf Plakaten, in Programmheften oder auf Fahrzeugen.

Diese vier Punkte sollten erfüllt sein:

1. Wirtschaftlicher Vorteil: Das Unternehmen verfolgt Werbe oder Imageziele.
2. Gegenleistung: Der Empfänger verpflichtet sich zu einer Leistung, etwa Logo, Namensnennung oder Veranstaltungspräsenz.
3. Angemessenheit: Es besteht kein krasses Missverhältnis zwischen Zahlung und Gegenleistung. Eine exakte Gleichwertigkeit ist nicht verlangt.
4. Nachweis: Ein schriftlicher Sponsoringvertrag, die Rechnung und Belege über die erbrachte Werbeleistung liegen vor.

Die 50 Euro Grenze für Geschenke an Geschäftspartner gilt für Sponsoring nicht. Sie dürfen also auch höhere Beträge als Betriebsausgaben absetzen, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Wann Sponsoring nicht absetzbar ist:

• Es fehlt jede Gegenleistung, dann kann es sich nur um eine Spende handeln.
• Die Zahlung dient erkennbar privaten Interessen, etwa dem Verein, in dem der Gesellschafter Vorstand ist. Bei einer GmbH kann das als verdeckte Gewinnausschüttung gelten, beim Einzelunternehmer als Kosten der privaten Lebensführung.
• Leistung und Gegenleistung stehen in einem krassen Missverhältnis.

Sponsoring oder Spende: die steuerlichen Unterschiede

Die steuerliche Behandlung hängt von der Gegenleistung ab. Aufwendungen im Zusammenhang mit Sponsoring können nach dem BMF Schreiben Betriebsausgaben, Spenden oder nicht abziehbare Aufwendungen sein.

Sponsoring und Vorsteuer: So nutzen Sie den Vorsteuerabzug

Sponsoring ist umsatzsteuerlich ein Leistungsaustausch, wenn der Empfänger eine Werbeleistung erbringt. Sie können die ausgewiesene Umsatzsteuer dann als Vorsteuer abziehen (§ 15 UStG), wenn Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind und die Rechnung die Pflichtangaben nach § 14 UStG enthält.

Darauf kommt es an:

• Umsatzsteuer ausgewiesen: Ohne ausgewiesene Umsatzsteuer gibt es nichts abzuziehen. Das ist häufig bei Kleinunternehmern oder reiner Unterstützung ohne Werbeleistung der Fall.
• Leistungsbeschreibung: Die Rechnung sollte nennen, welche Werbeleistung in welchem Zeitraum erbracht wird. Eine unklare Beschreibung gefährdet den Vorsteuerabzug.
• Steuersatz: Je nach Gestaltung beim Verein sind 7 oder 19 Prozent üblich. Maßgeblich ist, was der Verein ausweist.
• Sachleistungen: Wenn Sie Produkte oder Dienstleistungen statt Geld geben, können umsatzsteuerliche Besonderheiten entstehen. Klären Sie das vorab mit Ihrem Steuerteam.

Trikotwerbung und Bandenwerbung

Trikot und Bandenwerbung sind der Klassiker des Sponsorings. Sie sind Betriebsausgaben, wenn eine Vereinbarung über die Werbeleistung besteht, etwa Logo auf dem Trikot einer bestimmten Mannschaft für eine Saison.

Zahlen Sie im Voraus für mehrere Spielzeiten, müssen bilanzierende Unternehmen den auf Folgejahre entfallenden Teil über einen aktiven Rechnungsabgrenzungsposten abgrenzen. Er wird dann in den Folgejahren aufwandswirksam.

Privatperson und Einzelsportler

Privatpersonen haben keine Betriebsausgaben. Eine private Förderung ist kein Sponsoring im steuerlichen Sinn. Zahlungen an gemeinnützige Organisationen können als Spende berücksichtigt werden.

Für Einzelsportler sind Sponsorengelder in der Regel steuerpflichtige Einnahmen. Das betrifft vor allem Sportler, die ihre Tätigkeit nachhaltig betreiben. Sponsoren erhalten eine Rechnung und können als Unternehmer die Betriebsausgabe und gegebenenfalls die Vorsteuer geltend machen.

In fünf Schritten Sponsoring sauber absetzen

1. Ziel festhalten: Werbe oder Imageziel der Förderung dokumentieren.
2. Vertrag abschließen: Leistung, Gegenleistung, Zeitraum und Preis schriftlich festhalten.
3. Rechnung prüfen: Sponsoringrechnung mit Leistungsbeschreibung und Umsatzsteuer verlangen, keine Spendenquittung.
4. Belege sichern: Fotos der Werbung, Programmhefte oder Screenshots aufbewahren.
5. Richtig buchen: Werbekosten und Vorsteuer getrennt erfassen, bei Vorauszahlungen abgrenzen.

So unterstützt Integral Sie bei der laufenden Buchhaltung

Sponsoringverträge, Rechnungen und Vorauszahlungen verlangen saubere Belege und eine korrekte Zuordnung. Integral verbindet Bankkonten, Geschäftskreditkarten und Zahlungsdienste mit der Steuerplattform, damit Zahlungen und Belege zusammenfinden. Ihr Steuerteam hilft bei der Einordnung von Sponsoring, der Abgrenzung zur Spende und der Umsatzsteuer.

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Häufige Fragen: Sponsoring absetzen

Kann man Sponsoring von der Steuer absetzen?‍

Ja, als Betriebsausgabe, wenn der Sponsor eine Gegenleistung erhält und eigene unternehmerische Ziele verfolgt.

Ist Sponsoring eine Betriebsausgabe?‍

Ja, wenn ein wirtschaftlicher Vorteil, etwa Werbung oder Imagegewinn, erwartet wird und kein krasses Missverhältnis zwischen Zahlung und Gegenleistung besteht.

Kann ich Vorsteuer aus Sponsoring abziehen?‍

Ja, wenn eine ordnungsgemäße Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer vorliegt und Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Sponsoring Rechnung oder Spendenquittung, was bekomme ich?‍

Beim Sponsoring erhalten Sie eine Rechnung. Eine Zuwendungsbestätigung gibt es nur für Spenden ohne Gegenleistung.

Ist Trikotwerbung absetzbar?‍

Ja, als Werbekosten, sofern die Werbeleistung vereinbart und nachweisbar ist.

Kann eine Privatperson Sponsoring absetzen?‍

Nein, Betriebsausgaben gibt es nur bei unternehmerischer Tätigkeit. Spenden an gemeinnützige Organisationen können unter Voraussetzungen berücksichtigt werden.