Ab wann muss eine UG Steuern zahlen?

Die Steuerpflicht deiner UG beginnt mit der Eintragung ins Handelsregister, nicht erst beim ersten Umsatz. Ab diesem Moment gelten folgende Regeln:

• Körperschaftsteuer & Solidaritätszuschlag: Fällig auf jeden steuerpflichtigen Gewinn. Verluste aus Vorjahren können vorgetragen werden.  
• Gewerbesteuer: Pflichtig, sobald die UG gewerblich tätig ist (Freiberufler sind ausgenommen).  
• Umsatzsteuer: Ab dem ersten steuerpflichtigen Umsatz. Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) ist bis 22.000 € Umsatz möglich.  

Wichtig: Selbst bei 0 € Umsatz musst du eine Null-Steuererklärung abgeben, sonst drohen Verspätungszuschläge vom Finanzamt.

Tipp von Integral: Melde dich innerhalb von 4 Wochen nach Gründung beim Finanzamt (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). So vermeidest du Verzögerungen und Strafen von Anfang an.

Welche Steuerarten fallen für eine UG an?

Die UG unterliegt als Kapitalgesellschaft diesen Steuerarten (Stand 2026):

Rechenbeispiele UG Steuern

Hier drei realistische Beispiele für eine UG, basierend auf aktuellen Sätzen und einem typischen Hebesatz von 400 % (wie in vielen mittelgroßen Städten).

Die Berechnungen zeigen, wie Freibeträge und Standort die Belastung verändern.

Beispiel 1: Kleine UG mit 40.000 € Jahresgewinn  

• Gewerbeertrag: 40.000 € –-24.500 € Freibetrag = 15.500 €  
• Gewerbesteuer: 15.500 € × 3,5 % × 400 % = 2.170 €  
• Körperschaftsteuer: 40.000 € × 15 % = 6.000 € + 5,5 % Soli = 330 € → 6.330 €  
• Gesamtsteuer: ca. 8.500 €  
• Effektive Belastung: nur ca. 21 %, dank Freibetrag ideal für Gründerphasen.

Beispiel 2: Etablierte UG mit 100.000 € Gewinn

• Gewerbeertrag: 100.000 € (kein Freibetrag mehr relevant)
• Gewerbesteuer: 100.000 € × 3,5 % × 400 % = 14.000 €
• Körperschaftsteuer: 100.000 € × 15,825 % = 15.825 €  
• Gesamtsteuer: ca. 29.825 €
• Effektive Belastung: ca. 30 % – der typische Wert für wachsende UGs.

Beispiel 3: UG in teurer Stadt (Hebesatz 450 %) mit 80.000 € Gewinn

• Gewerbesteuer: 80.000 € × 3,5 % × 450 % = 12.600 €
• Körperschaftsteuer: 80.000 € × 15,825 % = 12.660 €
• Gesamtsteuer: ca. 25.260 €
• Effektive Belastung: ca. 31,6 %, der Standort macht spürbar einen Unterschied.

Fazit aus den Beispielen: Je niedriger der Gewinn, desto stärker wirkt der Gewerbesteuer-Freibetrag. Ab ca. 100.000 € Gewinn landest du bei der vollen Belastung von rund 30–33 %.

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Unterschiede UG vs. GmbH in der Besteuerung

Steuerlich werden UG (haftungsbeschränkt) und GmbH gleich behandelt, da beide als Kapitalgesellschaften unter das Körperschaftsteuergesetz (§ 1 KStG) fallen.

Es gelten identische Steuersätze für Körperschaft- und Gewerbesteuer; besondere steuerliche Freibeträge bestehen nicht.

Die Entscheidung zwischen UG und GmbH wird daher nicht durch die laufende Steuerbelastung, sondern vor allem durch Aspekte wie Stammkapital, Rücklagenpflicht, Finanzierungsmöglichkeiten und Außenwirkung beeinflusst.

In der Praxis macht das die UG besonders attraktiv: Du startest mit minimalem Kapital (ab 1 €), zahlst aber dieselben Steuern wie eine GmbH mit 25.000 € Einlage. Das spart nicht nur Kosten bei der Gründung, sondern gibt dir Flexibilität, ohne steuerliche Nachteile.

Hier eine klare Übersicht in der Tabelle:

Tipp: Solltest du später mehr Kapital brauchen, wandelst du deine UG einfach in eine GmbH um – die Umwandlung ist steuerneutral (§ 20 UmwStG) und kostet meist nur Notargebühren. So bleibst du flexibel, ohne deine Steuersituation zu verändern.

Steueroptimierung in der UG: legale Tipps

Eine UG bietet dir als Gründer oder Kleinunternehmer zahlreiche legale Möglichkeiten, deine Steuerlast zu senken, ohne Risiken einzugehen.

Hier die wichtigsten und praxiserprobten Strategien, die sich in der täglichen Beratung immer wieder bewähren:

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1. Kleinunternehmerregelung nutzen (§ 19 UStG)

Bis zu einem Umsatz von 22.000 € im Vorjahr (und voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € im laufenden Jahr) kannst du auf die Umsatzsteuer verzichten. Du weist keine USt aus und sparst dir die monatlichen Voranmeldungen – das bringt spürbar mehr Liquidität, besonders in der Startphase.

2. Gewerbesteuer-Freibetrag voll ausschöpfen

Der Freibetrag von 24.500 € (§ 11 GewStG) reduziert deinen Gewerbeertrag steuerfrei. Bei Gewinnen darunter zahlst du keine Gewerbesteuer – ein echter Vorteil für kleine UGs.

3. Betriebsausgaben konsequent absetzen

Alles, was betrieblich veranlasst ist, mindert deinen Gewinn: Büroausstattung, Marketing, Weiterbildungen, Firmenhandy oder Home-Office-Pauschale. Dokumentiere sauber – das Finanzamt prüft hier genau.

4. Verluste vortragen und verrechnen

Verluste aus den ersten Jahren kannst du unbegrenzt in die Zukunft vortragen und mit späteren Gewinnen verrechnen. Das ist ein starker Puffer für Wachstumsphasen.

5. Geschäftsführergehalt optimieren

Ein angemessenes Gehalt an dich selbst ist als Betriebsausgabe absetzbar und reduziert den steuerpflichtigen Gewinn der UG. Achte auf Plausibilität – das Finanzamt akzeptiert nur marktübliche Sätze.

6. Investitionen zeitgerecht planen

Größere Anschaffungen (z. B. Software, Maschinen) vor Jahresende tätigen, um Abschreibungen (AfA) sofort zu nutzen und den Gewinn zu senken.
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Praxisbeispiel: Eine UG mit 80.000 € Umsatz und 25.000 € absetzbaren Kosten (Gehalt, Marketing, Büro) reduziert den steuerpflichtigen Gewinn auf 55.000 € und spart so mehrere Tausend Euro Steuern.
Mit diesen Tipps senkst du deine Steuerlast spürbar, ohne Grauzonen zu betreten. Am besten lässt du dich früh von einem Experten beraten – kleine Anpassungen bringen oft große Einsparungen.

Fazit: UG-Steuern richtig handhaben

Die UG (haftungsbeschränkt) ist steuerlich der GmbH gleichgestellt und unterliegt als Kapitalgesellschaft denselben Steuersätzen bei Körperschaft- und Gewerbesteuer.

Sie ermöglicht den Einstieg mit geringem Stammkapital, ohne dass sich daraus eine höhere laufende Steuerbelastung ergibt. Die Gesamtsteuerlast liegt je nach Gewerbesteuerhebesatz typischerweise bei rund 30–33 % des Gewinns.

Wichtig ist: Die steuerlichen Pflichten beginnen mit der Aufnahme der Geschäftstätigkeit, nicht erst mit der Eintragung ins Handelsregister.

Versäumnisse wie fehlende oder verspätete Steuererklärungen können zu Nachzahlungen und Zuschlägen führen. Durch sorgfältige Planung, insbesondere die korrekte umsatzsteuerliche Einordnung (z. B. Prüfung der Kleinunternehmerregelung) und den vollständigen Abzug betrieblicher Aufwendungen, lässt sich die Steuerbelastung rechtssicher optimieren.